Получите БЕСПЛАТНУЮ юридическую консультацию прямо сейчас:

Москва и область +7 (499) 703-43-52

Санкт-Петербург и область +7 (812) 309-57-61

Регионы: 8 (800) 333-45-16 доб. 530

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

0

Трудовое законодательство, действующее на территории Российской Федерации, гарантирует право любого официально трудоустроенного гражданина на отпуск. Случается, что увольнение осуществляется до момента его использования.

В таком случае работник имеет право получить соответствующую компенсацию за неиспользованный отпуск – расчет её осуществляется стандартным образом.

Правовые основы

Наиболее подробно порядок предоставления отпуска, а также все остальные важные моменты, связанные с ним, освещаются в ч.3 раздела 5 гл.№19 Трудового кодекса Российской Федерации.

Порядок предоставления ежегодных очередных отпусков, за которые начисляется денежная компенсация в случае расторжения трудового договора, обозначается в ст.№122 Трудового кодекса.

Наиболее важные моменты:

  • работник имеет право на ежегодный отпуск;
  • отпуск рассматриваемого типа оформляется после того, как отработаны первые полгода согласно трудовому договору;
  • в некоторых случаях оплачиваемый отпуск следует обязательно предоставлять по истечении первого полугода работы:
    • перед уходом в декрет — женщинам;
    • наемным сотрудникам, не являющимся совершеннолетними;
    • работникам, усыновившим ребенка, возраст которого – менее 3 месяцев;
    • в иных ситуациях, которые предусмотрены действующим законодательством.

Если по каким-то причинам в обозначенных выше случаях отпуск не был предоставлен, а работник расторгнул договор со своим работодателем, то последний в обязательном порядке должен выплатить всю сумму положенных отпускных. Данный момент регламентируется трудовым законодательством.

Порядок расчета отпускных, выплачиваемых уже после увольнения, также освещается законодательстве. Он стандартен, полностью идентичен расчёту компенсации за предоставляемый очередной отпуск.

Но следует учитывать некоторые особенности:

  • если осуществляется работа в течение неполного дня, то это не накладывает ограничения на длительность отпускного периода;
  • длительность времени, в течение которого официально трудоустроенный работник может воспользоваться право на отпуск, не ограничивается действующим на территории РФ законодательством – ст.№124 Трудового кодекса Российской Федерации;
  • после расторжения трудового договора следует начислить сотруднику компенсации за отпускные дни, неиспользованные ранее;
  • при увольнении сотрудника с последующим приемом его на работу также в обязательном порядке выплачивается денежная компенсация – п.5 ч.1 ст.№77 ТК РФ;
  • если с работником заключен трудовой договор срочного типа он опять же имеет полное право на получение компенсации за неиспользованный отпуск – ч.1 ст. 59 ТК РФ и ст.№291 ТК РФ.

Также существуют исключения, при которых денежная компенсация за неиспользованный отпуск попросту не выплачивается:

 при заключении с сотрудником гражданско правового договора согласно ст.№11 ТК РФ
 если работник был трудоустроен на предприятии менее половины месяца  основанием для этого является письмо Роструда №1920-6 от 08.06.07 г.

Следует учитывать все обозначенные выше нюансы при расчете и выплате компенсации за неиспользованный отпуск. Так как в противном случае велика вероятность возникновения различных проблем — как с Трудовой инспекцией, так и с Налоговой службой.

Количество дней отпуска, за которые положена компенсация

Величина денежной компенсации за неиспользованный отпуск напрямую зависит от суммарного количества отработанных дней, а также от профессии, должности и региона.

Среднестатистическому гражданину РФ, с которым заключен официальный трудовой договор, компенсируют за один отработанный год 28 дней – 2.3  за каждый месяц.

Но отдельные категории работником имеют право на дополнительные и удлиненные отпуска.

К этим категориям относятся:

 гражданские государственные служащие  35 дней, основание: Федеральный закон №79-ФЗ от 27.07.04 г., ст.№46 ТК РФ
 судьям, работающим в районах Крайнего Севера  51 день
 судьям, работающим в районах, приравнённых к Крайнему Северу  45 дней
 судьям, работающим в обычных климатических условиях  30 дней

Основанием для предоставления отпусков подобной длительности для судей является закон №3132-1 Российской Федерации от 26.06.92 г.

Также на длительность отпуска влияет стаж. Например, для судей:

 5-10 лет  5 рабочих дней
 10-15 лет  10 рабочих дней
 более 15 лет  15 рабочих дней

При расчете дней, за которые положена выплата компенсации, необходимо учитывать все отпуска – удлиненные, дополнительные и все иные.

Это касается также инвалидов (закон №181-ФЗ от 24.11.95 г.), проходящих службу в вооруженных силам Российской Федерации, сотрудников МВД, иных силовых структур, работающих в условиях Крайнего Севера.

Облагает ли НДФЛ

На территории Российской Федерации обязательна выплата налога на доходы физических лиц. Платежи НДФЛ осуществляются непосредственно налоговым агентом.

Данное действие распространяется также в обязательном порядке и на выплаты компенсаций по не использованным отпускам уволившихся работников.

При этом необходимо сотруднику, занимающемуся налогами, знать следующие важные нюансы:

  • удержание НДФЛ осуществляется в момент их выплаты сотруднику;
  • необходимо учитывать ограничение по сумме доходов – 280 тыс. рублей;
  • целиком на всю сумму отпускных необходимо начислить:
    • взносы в фонд ОМС, ПФР, ФСС – данный момент регламентируется ч.1 ст.№1 закона №212-ФЗ от 24.07.09 г.;
    • взносы в фонд страховых выплат, из которых осуществляется формирование компенсаций при наступлении несчастных случаев и возникновении профессиональных заболеваний – основанием является ст.№20.1 закона №125-ФЗ от 24.07.98 г.;
  • расчет всей величины страховых взносов необходимо в обязательном порядке делать в том же месяце, в котором осуществляется начисление отпускных.

Так, если работник увольняется 1 сентября, а компенсация за неиспользованный отпуск начисляется ему в августе, то вся налогооблагаемая сумма непосредственно относится именно к страховым взносам за восьмой месяц.

Необходимо в обязательном порядке соблюдать данное правило. В противном случае будет начислен штраф и пени, либо применены иные санкции со стороны контролирующих органов.

Пример:

За весь расчётный период работнику Петрову была начислена заработная плата в размере 400 тыс. рублей. При этом был отработан полный календарный год, неполные месяца отсутствуют.

Необходимо осуществить расчет среднего заработка:

Бухгалтер рассматриваемой организации обязан осуществить вычисления следующим образом:

После расчёта и выплаты отпускных необходимо этих же днем перечислить налог на доходы физических лиц в бюджет.

Размер НДФЛ в данном случае определяется следующим образом:

Формула расчета компенсации

Для расчета компенсации за неиспользованный отпуск необходимо использовать стандартную формулу вычисления отпускных.

Она выглядит следующим образом:

Где:

 СДЗ  средний дневной заработок
 КДО  количество дней отпуска, за которые необходимо выплатить компенсацию

 

Несмотря на простоту расчета, необходимо выполнять данную операцию максимально внимательно.

Наиболее распространенными ошибками при вычислении являются:

  • компенсация выплачивается за не отгулянные дни отпуска;
  • при расчете компенсации используется иная формула;
  • дни отпуска округляются по арифметическим правилам.

Многие неопытные работники отдела кадров рассчитывают компенсацию по отпускным только с учетом дней за неиспользованные периоды за последний рабочий год.

Это неверно – следует учитывать количество дней за все время работы сотрудника. То есть если отпуск не предоставлялся более чем 1 год, необходимо начислять отпускные и за предыдущий период.

Нередко многие считают, что для расчета величины компенсации за отпуск необходимо использовать какую-то особенную формулу.

Это не так – вычисления выполняются при помощи стандартного способа. Различные коэффициенты и поправки применяются также аналогично расчету компенсации за обычный отпуск, не после увольнения.

Но самой распространенной ошибкой является округление дней или иных периодов времени. Не следует выполнять эту операцию по правилам обычной математики. Округление всегда осуществляется только в пользу сотрудника и никак иначе.

Пример

Сотрудник был принят на работу 01.02.14 г., а уволен 30.09.14 г. При этом он вправе получить отпуск, продолжительность которого составляет 28 календарных дней.

Величина ежемесячной заработной платы с февраля и по самый август составила 40 тыс. рублей, в сентябре она была повышена до 45 тыс. рублей.

Так как работник уволился в последний день месяца, когда произошло повышение заработной платы, её в обязательном порядке необходимо включать в расчёт.

При вычислении компенсации учитывают 8 рабочих месяцев. При этом весь расчетный период полностью отработан.

Процесс в данном случае выгладит следующим образом:

  • осуществлено округление в пользу работника:

  • величина среднего дневного заработка:

  • величина компенсации, выплачиваемая за неиспользованный отпуск, будет составлять:

Имеется важный момент: при увольнении работника в предпоследний день месяца или же ранее данный отчетный период не должен включаться в расчет.

Продолжительность расчетного периода

Длительность расчётного периода, используемого при вычислении компенсации за неиспользованный отпуск, зависит от продолжительности трудоустройства. Но при любых обстоятельствах данный период не может быть более 12 месяцев.

Например, если с сотрудником был заключен трудовой договор более одного года назад, то величина расчетного периода составит 12 месяцев до дня, в котором начинается отпуск.

При этом длительность одного календарного месяца высчитывается от первого числа и до последнего.

Например:

 за май  с 1 по 31 число
 за февраль  с 1 по 28, либо 29 число

Следует из расчетного периода в обязательном порядке исключать следующие дни:

  • когда работнику начислялся средний заработок;
  • когда сотрудник находился:
    • на больничном;
    • в отпуске по беременности и родам;
    • в отпуске без сохранения заработной платы.

Процесс расчёта отпускных достаточно прост. Тем не менее, следует в обязательном порядке учитывать все нюансы – так как допущение неточностей может сильно повлиять на величину компенсации.

Подобное может привести к достаточно серьезным проблемам с трудовой инспекцией и налоговой службой.

Видео: Компенсация отпуска при увольнении

Share.

Добавить комментарий

Карта сайта