Получите БЕСПЛАТНУЮ юридическую консультацию прямо сейчас:

Москва и область +7 (499) 703-43-52

Санкт-Петербург и область +7 (812) 309-57-61

Регионы: 8 (800) 333-45-16 доб. 530

Особенности премии

На основании действующего на территории РФ законодательства работодатель имеет право различными способами осуществлять поощрение своего работника.

Одним из наиболее распространенных и простых способов является выплата определенного количества денежных средств. Подобное называется «премированием».

Что это такое

В соответствии с трудовым законодательством работодатель имеет право различным образом премировать свои работников за выполнение определенных действий. Премия обычно представляет собой некоторую денежную сумму, которая имеет отношение к заработной плате.

Максимально подробно вопрос по поводу поощрения рассматриваемого типа рассматривается в ст.№191 ТК РФ. Также следует ориентироваться на Постановление Госкомстата №1 от 05.01.04 г.

Важно помнить, что существуют различные виды премий. Конкретная её разновидность влияет на возможный размер, а также на отражение в бухгалтерской отчетности.

Последнему моменту следует уделять особое внимание. Так как при неверном отражении в отчетности или же вовсе не отражении возможно наложение достаточно серьезных взысканий на должностных/юридических лиц.

Сама премия может быть выплачена фактически в любой день месяца. Но при этом отражаться в бухгалтерской отчетности она должна именно в последний день месяца.

Делается это следующим образом:

Проводка Операция
Д20 (25, 26, 44)-К70 Начислены премии работникам

Также премия в обязательном порядке учитывается при вычислении расходов на оплату труда. Так как она фактически им и является.

Обычно размер данной выплаты устанавливается в процентном отношении к заработной плате – 25%, 50%, 100%, 200%. Размер такой премии зависит от конкретных достижений работника, а также иных немаловажных факторов.

Нередко выплата премии является строго обязательной. Многие работодатели прописывают этот момент в трудовом соглашении.

Также обязательства по выплате премии могут отражаться непосредственно в коллективном договоре. Нередко это делается на случай, если требуется единовременно, в одностороннем порядке уменьшить выплаты работнику.

Лишение премии допускается осуществлять подобным образом. Именно поэтому устраивающемуся на работу сотруднику стоит быть максимально осторожным и внимательно читать трудовое соглашение. В противном случае могут возникнуть достаточно серьезные проблемы.

Облагается ли налогом

Одним из самых волнующих для многих работодателей вопросом является следующие: облагается ли налогом премия, начисляемая работнику?

Ответ на него однозначный и положительный. Вне зависимости от вида премии, её величины необходимо будет уплатить налог на доходы физических лиц с неё. Какие-либо исключения попросту не предусматриваются.

Чтобы избежать различного рода нарушений законодательных норм при выплате премии и начислении налогооблагаемой базы, работодателю следует внимательно изучить следующие законодательные нормы:

 ст.№255 НК РФ  расходы на оплату труда сотрудников
 ст.№270 НК РФ  какие расходы не учитываются при формировании налогооблагаемой базы
 ст.№324.1 НК РФ  порядок учета различных расходов, связанных с составлением резервов для отдельных видов выплат
ст.№252  НК РФ  в каких случаях необходимо осуществлять обоснование расходов перед налоговыми органами

При вычислении премии необходимо будет стремиться к просчету всех без исключения финансовых показателей, которые каким-либо образом влияют на формирование премии.

Например, если начисление премии будет осуществляться на основании данных о выручке без учета различных себестоимостных показателей, это может привести к убытку. Что, соответственно, признается налоговыми органами необоснованными выплатами.

Но, в то же время, следует помнить, что наличие убытка не лишает предприятие права начислять своим работникам премию на различных основаниях.

Необходимо лишь помнить о соответствующем отражении данных трат в бухгалтерском и налоговом учете. В противном случае при проведении проверки со стороны контролирующих органов велика вероятность возникновения самых разных претензий.

Чтобы сделать минимальными различные сложности, тем или же иным образом связанные с начислением премии, необходимо:

  • выплаты должны быть именно производственного характера;
  • все перечисления должны быть обязательно оформлены документально в соответствии с действующим законодательством (на основании ст.№252 НК РФ).

Также следует помнить о некоторых важных моментах, связанных с процедурой налогообложения рассматриваемой выплаты:

  • с любой премии, вне зависимости от оснований для выплат, необходимо будет выплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% — так как премия фактически и является доходом работника;
  • обязательно делать отчисления в страховые государственные внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ОМС);
  • премии обязательно учитываются в расходах на оплату труда в сумме, которая включает в себя налоги на доходы физических лиц:
     при ОСН  на момент выплаты самой премии
     при УСН  на дату получения самими работниками

Важно соответствующим образом оформить все необходимые в таком случае документы. Основанием для начисления премии является специальный приказ.

Он составляется в унифицированной, установленной законодательством форме:

 №Т-11  если премия будет начисляться только лишь одному работнику
 №Т-11а  если премия начисляется одновременно целой группе работников

Какие бывают виды

На данный момент существует несколько различных видов премий. Причем все они отражаются непосредственно в Трудовом кодексе РФ.

Данные выплаты делятся на две основных категории:

 стимулирующего вида они предусматриваются установленной на предприятии системой оплаты труда
 все системы оплаты труда  назначаемые только лишь на усмотрение самого работодателя при наличии определенных факторов

В соответствии со ст.№144 ТК РФ работодатель в лице индивидуального предпринимателя или же компании имеет право самостоятельно устанавливать разнообразные системы премирования своих работников, а также доплаты и стимулирующих надбавок.

Прописываться этот момент может как в отдельном договоре с каждым работником, так и в коллективном соглашении. Важной особенностью является: данная система предусматривает выплаты лишь определенному кругу лиц.

Основанием для начисления является ряд заранее установленных показателей, а также условий премирования.

Также возможно назначение премии вне стандартной системы оплаты труда. Данный момент отражается в ст.№191 ТК РФ.

В соответствии с этой законодательной нормой работодатель имеет право поощрять своих сотрудников, которые добросовестно выполняют свои непосредственные служебные обязанности, перевыполняют план.

Стандартными основаниями для осуществления таких начислений сегодня являются:

  • увеличение производительности труда;
  • многолетнее добросовестное выполнение служебных обязанностей;
  • повышение качества выпускаемой продукции;
  • новаторство на производстве;
  • безупречное исполнение непосредственных обязанностей;
  • иные основания, обозначенные соответствующим образом во внутреннем трудовом договоре, коллективном соглашении.

При начислении премии разового характера круг лиц заранее никогда не определяется. Размер премии должен быть указать в соответствующем приказном документе, распоряжении. Важно помнить: в нем обязательно прописывается соответствующее основание.

Особенности единовременной премии

Как правило, единовременные премии обычно начисляются гораздо реже, чем стандартные, выплачиваемые в соответствии с трудовым договором (коллективным или же частным).

Именно поэтому у таких премий имеется очень большое количество самых разных нюансов, особенностей. При этом различного рода вознаграждения, а также премии в обязательном порядке включаются в средний заработок.

Необходимо учитывать некоторые важные особенности:

  • все подобного рода вознаграждения должны обязательно включаться в заработок месяца, в течение которого осуществляется соответствующая выплата;
  • все единовременные выплаты должны включаться заработную плату в размере, начисления определенной суммы за конкретный период времени.

Некоторые наиболее существенные особенности отражаются непосредственно в разделе законодательства, который имеет непосредственное отношение к расчету средней заработной платы.

К ним в первую очередь относится следующее:

 начисляются в текущем расчетном периоде причем не более одной в месяц
 если премии, всевозможные вознаграждения начисляются за период работы более 1 месяца  необходимо будет осуществить перерасчет за каждый период по отдельности
 вознаграждение по итогам работы за год, за выслугу лет или же стаж работы  начисляются за предшествующий данному событию год

Особое внимание необходимо уделять именно вопросу вычисления премии, её отражению в бухгалтерской, налоговой отчетности.

Так как именно это обычно вызывает наибольшие затруднения в многих бухгалтеров, занимающихся самостоятельно бухгалтерией работодателей.

Все нюансы и особенности, связанные с начислением единовременной премии, следует обязательно учитывать. В противном случае возможно возникновение большого количества затруднений.

В трудовом договоре

Также в соответствии с действующими законодательными нормами работодатель имеет право включать сам факт необходимости выплаты премии в трудовой договор.

Данный момент регламентируется ст.№57 ТК РФ. Важно помнить: формат обозначения премии в трудовом договоре должен осуществляться в соответствии с действующими законодательными нормами.

При включении этого момента в трудовое соглашение необходимо будет отразить моменты:

  • само условие о премировании;
  • ссылку на конкретный локальный нормативный акт внутри предприятия – на основании чего будет выплачиваться премия;
  • порядок начисления, выплаты премий (дата, сумма, иные моменты).

При составлении трудового соглашения, в которое включается необходимость начисления премии, необходимо будет избегать типичных ошибок.

К наиболее серьезным относятся следующие:

  • не указывается конкретный размер самой премии;
  • не отражаются условия, при которых премия будет или же наоборот, не будет начисляться;
  • игнорируются условия получения, которые требуется отразить в соответствии с действующими законодательными нормами;
  • неверно обозначается величина премии;
  • вписываются незаконные штрафные санкции.

Все обозначенные выше моменты могут послужить основание для проведения судебного разбирательства.

Именно поэтому по возможности стоит избегать возникновения подобного рода упущений. Это позволит не создавать всевозможных конфликтных моментов.

При увольнении

В соответствии с действующим законодательством премирование является правом, но не обязанностью самого работодателя.

Именно поэтому в случае увольнения сотрудника выплата премии должна осуществляться не только в соответствии с действующим трудовым законодательством, но и внутренними нормативными актами.

Предприятие имеет право формировать их на свое усмотрение. Потому в некоторых случаях работодатель может сам выбрать – выплачивать ли премию при увольнении или же нет.

Но существует отдельный перечень законодательных актов, распространяющихся на определенную категорию граждан, в соответствии с которой необходимо обязательно выплачивать премию при увольнении.

В противном случае велика вероятность возникновения существенных проблем с трудовой инспекцией. Если работник считает, что его права по какой-то причине были нарушены, он имеет право обратиться в суд.

Сегодня премирование – один из самых частых используемых и простых способов стимулирования, поощрения работника. Важно лишь помнить о необходимости избегать нарушения законодательных норм, связанных с осуществление данной процедуры.

Видео: Расчет среднего заработка и годовая премия

Премия Квартальная премия

Работодатель на основании действующей редакции Трудового кодекса РФ имеет право осуществлять поощрение своих работников. Формат…

Премия Приказ на премию

Работодатель вправе поощрять работников за добросовестный труд. Предусмотрено это ст.191 ТК РФ. При этом отблагодарить сотрудников…

Премия Приказ о лишении премии

В трудовом процессе существуют ситуации, когда необходимо лишить премии сотрудника за нарушение организационного процесса и…

Премия Годовая премия

Многие организации и предприятия назначают своим сотрудникам выплату определенного размера денежного вознаграждения по итогам года.…

Премия

Сейчас многие работодатели разделяют заработную плату на две части: окладную и премиальную. Первую сотрудники получают…

Карта сайта