Получите БЕСПЛАТНУЮ юридическую консультацию прямо сейчас:

Москва и область +7 (499) 703-43-52

Санкт-Петербург и область +7 (812) 309-57-61

Регионы: 8 (800) 333-45-16 доб. 530

Особенности возврата НДФЛ

В случаях излишне удержанных сумм подоходного налога или ошибочно выплаченного по каким-либо причинам существует специально разработанный механизм по возврату этих сумм.

Порядок оформления и подачи определенной документации должен соблюдаться в строгом соответствии с требованиями налогового законодательства.

Также следует обращать внимание на особенности процедуры возврата такого налога в нетипичных или специфических ситуациях. Это могут быть случаи получения уплаченного налога по патенту, выданного иностранному гражданину, выплаченного по страховке или излишне удержанного с уволенного подчиненного.

Что это такое

Все нормы по законному оформлению и осуществлению механизмов возвратов налоговых излишком из бюджета регулируются ст. 220 налогового законодательства РФ (далее – НК РФ).

Возврат НДФЛ – это определенный порядок, предусматривающий возмещение излишне уплаченного налога, либо же возврат сумму по уплате налога на доход по иным причинам, например, при страховке, которой клиент так и не воспользовался.

Это еще называется налоговым вычетом. Подоходный налог удерживают всегда из граждан, которые официально трудоустроены согласно трудовому законодательству.

Чтобы вообще понимать природу таких вычетов, как возврат переплаты по НДФЛ из налоговой, нужно сначала понять, какого характера были сами излишки или ошибочно начисленные суммы.

Ситуации, при которых возможен вариант возврата НДФЛ, могут быть следующими:

  1. По месту работы налог на доход с работника удерживался в большей сумме, чем это было положено. Это могло произойти по следующим причинам:
    • ошибка бухгалтера;
    • невнимательность работника или его опоздание с документами, подтверждающими снижение размера удержания по НДФЛ.
  2. В течение календарного года работник делал существенные приобретения (покупка автомобиля, квартиры, земельного участка, например). Такие расходы должны обязательно быть отмечены в законодательстве, как имеющие право на компенсирование в форме возврата:
    • имущественные покупки недвижимости (пункты 3, 4 ст.220 НК РФ);
    • приобретения социального характера – например, оплата за лечение или обучение (подпункты 2, 3 пункта 1 ст.219 НК РФ).
    • На протяжении календарного года работник делал пожертвования или вложения в Пенсионный фонд за себя или близких родственников, членов семьи. А такие выплаты тоже дают право на возврат подоходного налога в качестве социального вычета (пп.4, 5 п.1 ст.219 НК РФ).

Уменьшенные выплаты по налогу на доход с работника могут осуществляться на основании ст.218 НК РФ. Например, это могут быть те или иные удержания на детей.

На тот случай, когда допущены ошибки бухгалтера или переплаты налога из-за невнимательности работника, можно получить возврат прямо у работодателя. При этом работнику не нужно обращаться за этим в налоговую инспекцию.

Бухгалтерия просто сделает перерасчет налогов с тем, чтобы отразить все также в налоговой отчетной документации. При возврате налога на доход после лечения или учебы, а также после покупки недвижимости должно быть сделано через налоговую инстанцию.

Как оформить

Возвращение сумм от налоговой инспекции осуществляется непосредственно из государственного (федерального) бюджета. Его можно оформлять как через работодателя, так и непосредственно обращаясь в налоговую службу.

Для  правильного оформления необходимо заполнить бланк заявления, который может быть взять в налоговой службе у специалиста или же на сайте федеральной налоговой службы.

Бланк обычно утвержден законодательными нормативными документами, но допускается также и произвольное составление такой бумаги. Кроме этого необходимо предварительное заполнение декларации по форме № 3-НДФЛ, а также составление справки из бухгалтерии по форме № 2-НДФЛ.

После того, как все нужные документы будут собраны в полном комплекте, можно уже их относить в ФНС, который территориально будет находиться ближе всего либо к работе (если документация подается через работодателя), либо к месту регистрации гражданина (если заявка с документами в налоговую службу подается самостоятельно физическим лицом).

При получении отказа в выплате со стороны налоговой, вы имеет право подавать жалобу на имя руководителя службы в досудебном порядке. При отказе и со стороны руководящего состава налоговой службы вы уже можете подавать иск в суд.

При согласии со стороны налоговиков, вернут причитающиеся суммы, нужно будет подождать около 4-х месяцев, пока будут проверяться документы.

После этого деньги начнут поступать на счет. Обычно из государственного бюджета деньги перечисляются не так быстро, как хотелось бы.

Поэтому может быть придется подождать еще около месяца, пока деньги не поступят на банковский счет, который был указан заявителем в анкете при подаче документов.

При возврате налога через работодателя, работник сможет просто какое-то время получать свою зарплату в полном объеме, без удержаний подоходного сбора.

С 2016 года имущественные и социальные виды возвратов подоходных налогообложений могут быть реализованы не только через налоговые инстанции, но также и через работодателя.

Нужно лишь вовремя об этом уведомить работодателя через полученное письмо от налоговой службы. Тогда можно начинать такую процедуру, не дожидаясь окончания календарного года.

Но если требуется оформлять процедуру через налоговиков, тогда придется подождать, пока не закончится год и только на следующий календарный период подавать заявку.

Какие нужны документы

Оформляется налоговый вычет при подаче следующего пакета документов:

  • написать заявление с просьбой вернуть процент подоходного налога на определенных основаниях.
  • заполнить декларацию формы № 3-НДФЛ.
  • справка о доходах от работодателя (2-НДФЛ).
  • гражданский паспорт.
  • договор купли-продажи, если основанием для возврата является приобретение недвижимости.
  • договор оказания медицинских или образовательных услуг, если основанием для возвращения сумм уплаченного налога является социальный аспект.
  • договор страхования на случай возмещения утраченных денег в виде уплаты подоходного налога при погашении страховых взносов.
  • патент для иностранных граждан и трудовой договор, заключенный между работодателем и иностранным сотрудником.
  • все платежные документы, по которым оплачивался, в том числе и НДФЛ.
  • все правоустанавливающие документы, доказывающие наличие права собственности дома, квартиры или земли.
  • акт приема-передачи недвижимости.

Бланк типичного заявления можно взять у налогового служащего. Он предусмотрен для подачи в налоговую инспекцию, чтобы получить сумму возвратного НДФЛ – того, который был излишне уплачен по тому или иному обязательству.

Однако такой бланк с 07.05.15г. доступен в свободном доступе на сайте налоговой инспекции Российской Федерации – федеральной налоговой службы.

При получении отказа, проведения по вашей инициативе досудебной процедуры разбирательства, а также при судебном решении, что отказ был осуществлен налоговиками из-за того, что вы подали не все документы, вы имеет право все собрать по новой. Можно попробовать подать заявление снова, но только уже с более полной комплектацией нужных бумаг.

Срок

Если декларация работодателем была уже сдана, а вы не успели подать заявление на возврат подоходного налога, то следует знать, что для вас еще не поздно продолжить свои намерения.

Просто теперь вы через бухгалтерию своего работодателя обратиться не сможете. Зато у вас есть полное право подавать заявку непосредственно в налоговую инспекцию самим. Также есть такая особенность как затяжные выплаты.

Они возможны лишь тогда, когда были затянуты сами сроки подачи заявления. При этом платежи возвратных сумм будут выплачиваться частями и не за один месяц.

Допустим, гражданин прождал 16 лет для того, чтобы можно было получить возвратный налог в виде «родительского вычета».

Тогда в это ситуации сразу накопившуюся сумму лишних налогов, что были за 16 лет выплачены в бюджет, никто не выплатит потому, что ее будут погашать по частям.

Однако для весьма медлительных желающих вернуть свои денежные средства граждан налоговое законодательство допускает подачу декларации в фискальный орган. Тогда на основании декларации могут выплату несколько ускорить.

Но у процедуры возврата подоходного налога через фискальный орган есть свои временные рамки:

  • сроки для погашения долга перед гражданином составляют 36 месяцев, что уже накладывает автоматически запрет на получение возвратного налога за период, когда излишки были уплачены 36 месяцев назад;
  • все нетрудоспособные дни, за которые не производилось никаких отчислений в бюджет налогов, не будут учитываться фискальным органом;
  • при этом за все 36 месяцев с момента подачи декларации отпуска за свой счет, прогулы и прочие дни, которые не оплачиваются работодателем, не будут приниматься во внимание.

Необходимо опираться строго на каждый вид вычетов по подоходному налогу. К примеру, если рассматривать вычеты за период медикаментозного лечения, то сроком здесь является 36-месячный период.

Этот интервал времени еще называется налоговым периодом. Когда этот период проходит, то тогда автоматически прекращается право гражданина на получение возвратных сумм.

Причем, здесь, при просрочке сроков, невозможно будет получить лишне выплаченные в бюджет суммы даже через самую инспекцию.

Зато есть такие вычеты по налогам, которые вообще не имеют ограничений в сроках давности. К таковым относятся имущественные возвратные налоги, например, после приобретения недвижимости. Отдельного внимания стоят пенсионеры.

Есть такие граждане, уходящие на заслуженный отдых, которые имеют право получить возврат по НДФЛ. Но такое право они могут получить после увольнения, а пенсионное государственное обеспечение не облагается никаким налогом. Но с 2014 года в этом отношении изменились правила для пенсионеров.

Эти граждане имеют право переносить вычеты по имущественным приобретениям во время пенсионного отдыха на предыдущие временные отрезки.

Но бесконечным такой льготный период быть не может, а потому здесь также установлен свой ограничительный срок – 36 прошлых месяцев, начиная отсчет с момента подачи декларации по приобретению.

Если за последние 36 месяцев по данному пенсионеру выплачивался НДФЛ, тогда, скорее всего, ему вернутся эти проценты.

Получается, что пенсионер в 36-месячный период должен быть еще трудоустроен и за него работодатель оплачивал исправно подоходный налог.

В том случае, когда вы собираетесь получить обратно излишне выплаченные налоги за более длительный период, нужно будет подождать на один месяц дольше, чем обычно.

Например, чтобы вернуть денежные средства за прошедшие несколько лет, придется подождать 3-месячный период, который уходит на камеральную проверку поданной вами декларации.

Если вы успеваете подать заявление вместе с декларацией за предыдущий 1 год, но подача осуществляется в середине текущего года (до 1 июля), тогда декларацию такой тщательной проверке не подвергают, а весь пакет документов изучается в течение  1 месяца.

Это существенно ускоряет сроки для выплат. В этом случае после письменного уведомления из налоговой инспекции о том, что ваше заявление одобрено, в течение 10 дней вам обязаны произвести все причитающиеся выплаты.

Возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину

Специфика налогового вычета при наличии на предприятии сотрудников, которые не являются резидентами России, и работают по патенту, разрешающему трудиться на территории страны, заключается в двойном налогообложении.

Первое происходит при стандартном удержании 13% налога с заработной платы иностранного гражданина. Второе – осуществляется тогда, когда оплата подоходного налога вносится вместе с оплатой стоимости патента.

Поэтому работодателям разрешается с подачи заявления сотрудником, иностранным гражданином, осуществлять возврат подоходного налога (п.7 ст.227.1). Также следует учесть, что в каждом регионе страны размер авансового платежа по патенту разный, поэтому и НДФЛ будет также разным.

По страхованию жизни

В случае со страхованием жизни, когда страховка клиентом не использовалась, а срок действия полиса уже истек, то клиент может подать заявление в страховую компанию на возвращение налога на доход.

В случае с проверками страховых компаний, в частности их деятельности, срок возврата НДФЛ после камеральной проверки будет составлять 3-4 месяца.

Весь порядок, который должен быть осуществлен при возврате подоходного налога при страховании жизни, регулируется ст.213 НК РФ. Возврат налога возможен при следующих условиях:

  • договор должен содержать страховой случай – риски угроз для жизни;
  • договор должен быть заключен на 5 лет и более;
  • заявление можно подавать как в налоговую самостоятельно, так и в страховую компанию.

Все оригиналы полиса и договора должны быть сохранены, чтобы их прикрепить к заявлению. Кроме этого, обязательно нужно сохранить квитанции, платежки или чеки об оплате взносов, которые делал клиент страховой компании.

Эти платежные документы являются доказательством и базой для расчета возвратных сумм. Если оплаты совершались путем сайтов платежных систем в интернете, тогда следует все платежки распечатать на принтере и заверить их в том банке, который осуществлял транзакцию.

Из платежных документов для налоговиков не подходят справки от страховщика по внесенным взносам, заявления о переводах денежных средств с полиса на полис, распечатки из интернета, которые были заверены без мокрой банковской печати.

Уволенному сотруднику

В тех случаях, когда требуется вернуть часть налога, что был удержан большими суммами, чем полагается, а работник уже уволен, тогда требуется делать перерасчет.

Причем такая процедура обязательно должна осуществляться строго на основании заявления, поданного уволенным.

Для этого бывший сотрудник должен явиться на прежнее рабочее место с тем, чтобы написать два заявления – одно на перерасчет, а второе на то, чтобы получить возвратные суммы по НДФЛ. Заявление для налоговой инспекции можно составлять в произвольной форме.

К заявлению прилагаются все нужные документы, а также уведомление от налоговой службы о том, что работник имеет право на получение возврата.

После того, как налоговая служба рассмотрит заявку по данному бывшему работнику, на его счет будут сделаны все необходимые перечисления.

Обычно такие заявления рассматриваются в течение одного месяца. После этого работодателю придет уведомление о том, что документы приняты к рассмотрению.

Если уволенный сотрудник обратился в налоговую самостоятельно, а фирма была уже ликвидирована, тогда в ФНС подается  заявление вместе с декларацией (3-НДФЛ) за то время, когда налог удерживался в большем размере, чем полагалось.

Тогда справки о доходах следует собрать со всех последних мест работы за тот год, за который желают получить возврат.

Но срок обращения в налоговую службу не должен быть более 3-х лет с момента увольнения или банкротства предприятия.

На отказ или согласие налоговой службы при подаче заявления на возврат подоходного налога может повлиять ряд факторов. Прежде всего, это касается вида налогообложения.

При этом не во всех случаях, когда был уплачен налог на доход, разрешается его возвращать. Зачастую это делается из-за ошибочного начисления, а также по тем основаниям, которые освещены в налоговом законодательстве.

Видео: Налоговый вычет на работе. Работодатель помогает получить возврат НДФЛ

Карта сайта