Получите БЕСПЛАТНУЮ юридическую консультацию прямо сейчас:

Москва и область +7 (499) 703-43-52

Санкт-Петербург и область +7 (812) 309-57-61

Регионы: 8 (800) 333-45-16 доб. 530

Особенности возврата НДФЛ за лечение

0

Болеть сегодня довольно дорого, но далеко не каждый работающий россиянин знает, что он имеет прав вернуть себе тот подоходный налог, который был уплачен из средств, потраченных им на лечение и покупку медикаментов. Именно эта часть средств не облагается налоговым бременем.

Условия для возврата

О том, при наличии каких условий, в каком порядке и в какие сроки предоставляется вычет, говорится в ст. 219 НК РФ.  Он называется социальным. Оформить и получить его могут граждане, официально трудоустроенные, то есть являются плательщиками подоходного налога.

Оформить такую компенсацию от государства можно, если лечение получал не только сам налогоплательщик, но и его ближайшие родственники.

К таковым относятся:

  • супруг;
  • дети до 18 лет;
  • родители.

Главные условия для получения вычета:

  • уплата НДФЛ;
  • произвести оплату должен был сам заявитель и на свои средства.

Социальный вычет налогоплательщику предоставляется если:

  • он оплатил своё лечение и лекарства покупал также для себя;
  • он оплачивал лечение покупку лекарств для своих родственников;
  • он уплачивал взносы по договору личного добровольного медицинского страхования, а также по договору для родственников.

Гражданин может рассчитывать на получение вычета при соблюдении следующих условий:

  • учреждение должно иметь лицензию на оказание медицинских услуг;
  • гражданин является плательщиком подоходного налога;
  • платёжные документы на оплату услуги клиники оформлены на гражданина;
  • услуги, которые оплатил заявитель, должны быть представлены в перечне, который утвёрждён Правительством РФ в Постановлении № 201.

В п.2 ст. 219 НК РФ сказано, что налогоплательщик имеет право претендовать на вычет с суммы, не превышающей 120 000 рублей за налоговый период. То есть, он может уменьшить налоговую базу по НДФЛ только на 120 000 в год.

Как оформить

Оформить вычет можно в налоговой инспекции по месту постоянной регистрации гражданина. Оформлять бумаги нужно на следующий год после получения лечения или покупки лекарств.

В первую очередь, налогоплательщик должен подготовить все необходимые документы. Когда это будет сделано, он должен посетить налоговую инспекцию и написать заявление на получение социального вычета. В неё необходимо указать номер счёта налогоплательщика, куда будут перечислены средства.

В течение 3-ёх месяцев с момента получения инспектором документов. Он рассматривает их, проверяет их достоверность и принимает решение о выплате средств.

Если он принимает отрицательное решение, то ответ представляется в письменном виде с обоснованием причин отказа.

Существует недорогое и дорогое лечение. Вычет можно получить по любому из таких лечений. Если список оплаченных услуг входит в перечень Постановления № 201.

Например, доход Роботова П.Е. в 2015 году составил  440 000 тысяч дохода. Из них он уплатил 57 200 рублей подоходного налога. В октябре 2015 года он оплатил лечение своей матери на сумму 515 000 рублей.

Сумма вычета со всех расходов равна 515 000 * 13% = 66 950 рублей. Но, так как эту сумма превышает сумму уплаченного им налога, то вернуть себе он  может только 57 200 рублей.

Все медицинские услуги, которые относятся к категории дорогостоящих, представлен в Постановлении Правительства № 201. Всего их 27 видов, и этот список является исчерпывающим.

При оформлении медицинских документов, врачи ставят определённый код:

 «1»  лечение является недорогим
 «2»  данное лечение относится к категории дорогостоящего

При наличии кода «2» в документах, заявитель имеет право на получение вычета НДФЛ со всей суммы потраченных на лечение средств.

Необходимые документы

Чтобы оформить возврат подоходного налога за своё лечение и лечение своих близких родственников, а также за покупку лекарств для себя и для них, в налоговую инспекцию необходимо сдать пакет документов.

В него входит:

  • справка по форме 2-НДФЛ. В ней отражаются все доходы заявителя, а также суммы налога, которые были уплачены работодателем за этого работника в бюджет государства в течение налогового периода, когда заявитель (или родственники) получали лечение. Получить справку можно в бухгалтерии у работодателя;
  • договор на оказание медицинских услуг. Он заключается в письменной форме с клиникой, оказывающей такие услуги. Стороной по договору должен выступать заявитель;

  • если подписывались какие-либо дополнительные соглашения о том, что стоимость оказываемых услуг поменялась во время их оказания, то их также нужно представить;
  • все платёжные документы, где плательщиком указан заявитель;
  • справка о том, что заявитель действительно оплатил все медицинские услуги. Она выдаётся в бухгалтерии клиники;
  • если заявителю была назначена реабилитация в виде санаторно-курортного лечения, то в документы прикладывается корешок путёвки;
  • в том случае, если возврат налога оформляется за покупку лекарств, то оригиналы всех рецептов о назначении по форме 107-1/У прикладываются;
  • если вычет оформляется на лечение близких родственников, то заявитель должен представить налоговому инспектору все документы, которые подтверждают, что заявитель, и гражданин получивший лечение (или для кого приобретались лекарства) являются родственниками. Это могут быть:
  • свидетельство о рождении ребёнка заявителя;
  • свидетельство о рождении самого заявителя, если вычет оформляется за лечение родителя;
  • свидетельство о браке, если вычет оформляется на лечение супруга.

Если вычет заявитель претендует на получение вычета за покупку медикаментов, то он должен дополнительно представить:

  1. Платёжные документы, которые подтверждают факт приобретения лекарств.
  2. Оригиналы всех рецептов, на покупку лекарств.

Все документы предоставляются в копиях, но нужно иметь при себе и оригиналы документов. Инспектор должен будет провести сверку копий и оригиналов.

Документы, которые подтверждают оплату услуг или лекарств, должны быть оформлены на имя заявителя. Способ оплаты – наличный или безналичный – не имеет значение. Главное, чтобы плательщиком был указан заявитель.

Срок

Возврат подоходного налога осуществляется в течение следующего года после получения лечения или покупки лекарств. Инспектор имеет право 3 месяца проверять документы от заявителя.

Заявитель имеет право сдать все документы на вычет в течение следующего года после прохождения лечения. Если он не успеет это сделать в этом году, то у него есть ещё 3 года для этого.

Например, в 2016 году можно оформить вычет по основаниям, которые возникли в 2015, 2014 и 2013 годах.

Особенности возврата НДФЛ за лечение зубов

Стоматология – это  также медицинская услуга. Значит гражданин, который оплатил стоматологические услуги за себя или своих родственников, может вернуть себе часть подоходного налога.

Полный перечень медицинских услуг, за оплату которых государство предоставляется гражданам такую льготу, необходимо обратиться к Постановлению Правительства РФ от 19. 03. 2001 года № 201.

В этом документе говорится о том, что оказание по диагностике, лечению, профилактике и реабилитации в амбулаторных условиях (в дневных стационарах и поликлиниках), учитывается для получения гражданами налоговых вычетов при оплате таких услуг.

В медицинских документах врач всегда указывает код услуги, которую он оказал пациенту. От этого кода зависит, вернёт ли государство заявителю его налог на доходы.

Код, прописанный в документах пациента, должен соответствовать коду, за который делается вычет. Все коды приведены в ОКВЭД, который един для всех.

Кроме того, лечение зубов бывает недорогим и дорогостоящим. Ко второму типу обычно относится имплантация протезов.

Не стоит забывать, что право на вычет имеют резиденты нашей страны, получающие доходы, облагаемые по ставке 13%. Кроме того:

  • с медицинским учреждением, где заявитель проходил лечение, должен быть заключён договор;
  • само учреждение должно иметь лицензию на оказание стоматологической помощи;
  • все платёжные документы должны быть оформлены на заявителя;
  • лечение должно быть оплачено самим заявителем из собственных средств, а не за счёт средств работодателя.

Например, Якунин П.Р. получил в 2015 году доход в размере 520 000 рублей. С этой суммы работодатель уплатил за него налог в размере 520 000 * 13% = 67 600 рублей. В мае 2015 года он лечил свои зубы, и заплатил за это 78 000 рублей.

Работодатель уплатил «лишнюю» сумму налога, которая составляет 78 000 * 13% = 10 140 рублей. Эту сумму он может вернуть себе в качестве налогового вычета.

За санаторно-курортное лечение

Иногда после проведения лечения гражданину требуется реабилитация. Нередко её проводят в санатории. Работающий гражданин имеет право получить вычет по НДФЛ за оплату санаторно-курортного лечения.

Если гражданин претендует на возврат НДФЛ по этому основанию, то он должен представить в налоговую необходимые документы, включая справку из санатория о том, что проходил там лечение и сам оплачивал услуги.

Государством компенсируется не сама стоимость путёвки, а только стоимость оказанных платных в санатории услуг.

Подоходный налог будет возвращён  даже в том случае, если заявитель самостоятельно оплачивал дополнительные медицинские услуги в санатории, кроме тех, что ему были назначены для реабилитации.

Далеко не каждый гражданин знает, что обращаясь за медицинской помощью в платные медучреждения, он имеет право вернуть себе часть уплаченного государству подоходного налога.

Это право возникает у тех, кто получает доход, облагающейся налогом по ставке 13%. Кроме того, заявитель должен быть резидентом нашей страны, и все документы должны быть оформлены на его имя.

Видео: Возврат НДФЛ за лечение и обучение

Share.

Добавить комментарий

Карта сайта