Получите БЕСПЛАТНУЮ юридическую консультацию прямо сейчас:

Москва и область +7 (499) 703-43-52

Санкт-Петербург и область +7 (812) 309-57-61

Регионы: 8 (800) 333-45-16 доб. 530

Особенности возврата НДФЛ за обучение

0

На основании ст.219 НК РФ каждый учащийся на платном отделении имеет право вернуть себе подоходный налог, если он официально еще где-то трудится. Это называется налоговым вычетом и реализуется не для всех студентов и не во всех случаях.

При оформлении необходимо знать некоторые нюансы, связанные со сбором пакета документов, сроками, а также специфики тех или иных обстоятельств.

Когда можно вернуть

Можно определить возврат НДФЛ как возможность на законных основаниях вернуть себе обратно тот налог, который входил в зарплату в объеме 13% от ежемесячного дохода. Этот размер чаще всего встречается для граждан России.

Тем не менее, существуют и уменьшенные размеры налога на доход, которые относят к льготной группе граждан. Для таких тружеников размер обязательного сбора может составлять в своем минимуме отчисления в бюджет 9% от заработка.

Самым крупным размером подобного рода налогообложения с граждан является 35%, которые отчисляются с доходов, получаемых при определенном виде деятельности.

Если гражданин трудоустроен по законодательству и параллельно проходит тот или иной курс обучения на платной основе, то у него есть все шансы получить от государства обратно сумму в размере уплаченного подоходного налога во время совмещения работы и учебы.

Однако для этого обязательно должны быть соблюдены некоторые условия. Одно из самых основных условий – это лицензирование учебного заведения, в котором учится или учился гражданин, подающий в налоговую инспекцию заявку на налоговый вычет.

Образовательное учреждение может быть как государственным, так и частным, но обязательно у него должна быть лицензия на осуществление своей деятельности.

Платить за учебу граждане могут не только сами за себя, но и за своих близких – детей, братьев, сестер. Законом не запрещается и в этих случаях возвращать налог из бюджета.

Такие возвратные механизмы стоят в группе социальных вычетов, а для них предусмотрен стандартный размер возвратного налога – не более 13 процентов.

Даже если с вас высчитывали ранее 30% (в виду специфики вида деятельности, которым вы занимаетесь), то все равно вернуть за период учебной платы вы сможете только 13%.

В целом можно выделить следующие условия, когда граждане могут сделать возврат через налоговую службу:

  1. Вы должны быть обязательно официально трудоустроены по всем нормам трудового законодательства:
    • оформление трудового соглашения;
    • заполнение трудовой книжки;
    • по вам должен быть издан на предприятии приказ;
    • работодатель должен делать все отчисления по налогам за вас – в том числе и НДФЛ.
  2. Благодаря официальному трудоустройству гражданин является налогоплательщиком, что является неотъемлемой частью правил для возврата подоходного сбора.
  3. Учебное заведение должно быть лицензировано в порядке, предусмотренном законом. Таким образом, вы должны оформиться только в официальный ВУЗ, лицей, колледж, автошколу и другие виды образовательных учреждений.
  4. Должен быть предъявлен договор на обучение, а также платежные квитанции, подтверждающие оплату за учебу в течение конкретного периода времени.

В тех случаях, когда вычет НДФЛ следует оформить на родственника, то следует соблюсти вышеперечисленные условия и к ним еще принять во внимания следующие:

  • при оплате за ребенка, брата или сестру, их возраст не должен быть более 24 лет;
  • родственники обязательно должны обучаться на дневном (очной форме) отделении;
  • наилучший вариант, когда в договоре между учебным заведением и студентом в качестве плательщика за обучение будет указана фамилия того, кто фактически такие платежи совершал (родитель, брат, сестра);
  • все платежные документы обязательно должны быть оформлены на фамилию фактического плательщика (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ);
  • есть возможность также получить сумму налога назад даже за период пребывания в академическом отпуске, если за его период была произведена оплата, а сам период был оформлен надлежащим образом;
  • налоговый вычет можно получить за обучение не только в отечественном учебном заведении, но также и заграничном.

Следует также отметить, что при оплате за себя во время образовательного процесса, никаких ограничений на то, чтобы была конкретная форма обучения, не установлено.

А все платежи должны оформляться на самого получателя налогового вычета. Поэтому все эти детали следует предусмотреть заранее.

Как оформить

Перед началом процесса возврата подоходного налога, извлекаемого из платы за обучение, необходимо собрать все нужные документы. Например, декларацию следует заполнять заранее и подавать ее вместе с заявлением о налоговом вычете.

После того, как вы соберете все необходимые бумаги, их следует принести либо в бухгалтерию своего работодателя, либо в налоговую инспекцию, которая территориально расположена ближе к вашему месту проживания (регистрации).

Затем документы рассматриваются, и принимается соответствующее решение по возврату или отказу в переводе подоходного налога.

В целом порядок оформления возврата НДФЛ за обучение можно представить в следующем алгоритме:

  • сбор документации;
  • заполнение декларации;
  • подача заявления в налоговую службу вместе с прилагаемыми к нему собранными бумагами;
  • налоговики проверят все документы на подлинность, а также на достоверность, предоставленной информации;
  • затем пришлют на адрес заявителя уведомление о своем решении;
  • при положительном исходе рассмотренной заявки налоговая служба в течение определенного периода времени сделает перечисления из государственного бюджета возвратной суммы.

Перевод денег не осуществляется наличными деньгами, но только лишь в виде безналичного расчета. Деньги поступают на тот счет, который указывает в заявлении желающий компенсировать свои расходы за обучение. Этот счет может находиться не обязательно в банке. Но также и в сберегательной кассе государственного банка России.

Такое возвращение денежных средств может быть оформлено за обучение:

  • собственное – при любой форме проведения учебного процесса;
  • своего ребенка (которому не исполнилось еще 24 лет);
  • своего брата, сестры (возрастами до 24 лет);
  • своего иждивенца при опеке или усыновлении (до его совершеннолетия);
  • своего бывшего опекаемого иждивенца или подопечного (до наступления совершеннолетия);
  • своих братьев, сестер, являющихся не полнородными (от одного родителя).

Следует также выделить некоторые особенности, служащие некоторыми ограничениями:

  1. Если обучение было оплачено материнским капиталом, тогда возврат подоходного налога невозможен.
  2. При обучении на заочном отделении вернуть сумму НДФЛ будет можно только, если это является собственным обучением заявителя.

Какие нужны документы

Для оформления понадобятся соответствующие документы, которые бы не только подтверждали оплату налога гражданином, но также и доказывали наличие официального оформления в учебном учреждении.

По всем позициям необходимо сделать копии документов, а подавать их нужно обязательно с подлинниками.

К таким бумагам относятся:

  • гражданский паспорт заявителя;
  • заполненная заранее Декларация по утвержденной государством форме №3-НДФЛ;
  • платежные бумаги, что могут подтвердить расходы, связанные с оплатой за обучение:
    • квитанции из банка;
    • платежки;
    • чеки;
    • распечатки платежных документов из интернета и заверенные подписью уполномоченного должностного лица и мокрой печатью того банка или финансовой организации, через которую проходила транзакция через сайт платежной системы в интернете.
  • договор с работодателем о трудовом соглашении, на основании Кодекса о труде в России (копия;
  • договор с учебным заведением, где должна обязательно быть указана сумма к оплате за подобные услуги (копия);
  • лицензия образовательного заведения, разрешающая осуществлять свою деятельность (копия);
  • справка из учебного учреждения о том. что ребенок или родственник учился на дневном отделении;
  • если оплата за обучение производилась не за себя, а за близкого члена семьи, тогда необходимо предъявить документ, который смог бы удостоверить родственную связь:
    • свидетельство о рождении;
    • свидетельство о браке;
    • копии паспортов родителей.
  • подтверждение о том, что подающий заявку гражданин (гражданка) является налогоплательщиком – справка по форме №2-НДФЛ;
  • если у трудоустроенного налогоплательщика менялись условия оплаты, влияющие на размер заработка, тогда понадобиться подать еще в качестве дополнительного документа – приказы, распоряжения о перенаправлении с одной должности на другую.

Требование ст.129 НК РФ о том, что при оплате за учебу плательщиком должен быть не ребенок, а его родитель – справедливо и действенно на практике.

Тем не менее, есть и такие ситуации, когда учебное заведение вынуждено заключить договор непосредственно с ребенком, а за учебу будет платить его родитель. Тогда можно в договоре указать конкретного, фактического плательщика, фамилия и имя родителя.

Также на основании ст.29 НК РФ можно оформить представительство. Ребенок может через нотариуса уполномочить своего родителя, платить за него. Тогда на основании такой доверенности родитель сможет подать заявку в налоговую инспекцию с целью вернуть подоходный налог.

Сроки

Получение денежных средств в качестве возврата подоходного налога возможен только за тот интервал времени, когда осуществлялась непосредственная оплата за учебный процесс.

Документы следует подавать в налоговую инстанцию не в текущем календарном году, когда вы платили за свою учебу, а в следующем, когда оплата уже за один год была сделана.

Ведь вам же предстоит собрать все квитанции, за 12 прошедших месяцев при участии в образовательном процессе. Это обозначает, что если вы платили за 2015 год, то подать заявление и декларацию по возврату налога на доход вам нужно только в 2016 году.

Вообще механизм налогового вычета действует только за 3 последних года. Поэтому можно даже не спешить с подачей заявления в течение 1-2 лет сразу после оплаты.

Также следует отметить сроки самой оплаты, когда и как выплачивают деньги, а также, сколько времени приблизительно уходит на весь процесс возврата. Так, на рассмотрение поданного вами пакета документов и заявление налоговая инспекция тратит где-то 1 месяц.

По истечении этого месяца и одобрении заявки налоговые инспекторы обязаны письменно уведомить о состоянии дела гражданина, подавшего такое заявление.

Обычно на его почту приходит уведомление с согласием вернуть подоходный налог за учебу или с отказом. После согласия, налоговые служащие производят проверку всех документов и статуса налогоплательщика. На это, как правило, уходит 2-3 месяца.

А если требуется еще и вовлечь такую технику проверки как камеральная, тогда возможна задержка еще на один месяц. Деньги из бюджета страны также поступают не быстро – приблизительно около месяца.

Поэтому в итоге весь процесс может занимать от 3 до 4-5 месяцев, в зависимости от длительности проверок налоговой службы.

При желании получить сумму налога обратно за несколько лет подается одна заявка в ФНС (Федеральную налоговую службу).

Но следует быть внимательным при указании периода времени. Он должен быть полностью идентичен всем периодам, указанным в платежных документах, что служат доказательством оплаты за учебу.

Если процедура начиналась через работодателя, тогда процесс возврата будет гораздо быстрее. Ведь камеральной проверки в таком случае на практике может не потребоваться.

В реальности это работает следующим образом – на почту заявителю приходит уведомление, он его относит в бухгалтерию своему работодателю.

И по истечении 10 дней, с момента уведомления заявителя-налогоплательщика, налоговая служба обязана перевести нужную сумму денег в качестве возврата подоходного налога на банковский или сберегательный счет подававшего заявление.

Возврат НДФЛ за обучение в автошколе

В денежном выражении на 2016 год законом (п.2 ст.219 НК РФ) установлен определенный лимит суммы, которую можно вернуть за прошедший год.

Размер денежной компенсирующей суммы будет вычтен из тех денег, что были выплачены за учебы в году. Максимум можно вернуть за 1 год 15 600 рублей.

Этот показатель касается любого социального налога, в том числе, учитывается и при выплате за учебу в автошколе.

Такая цифра определяется при помощи следующих простых расчетов:

Этот лимит действует не только в рамках любой сферы возврата за обучение, но также и иных видов социальных выплат.

Поэтому обучающиеся в автошколе люди, желающие покрыть свои расходы возвратом подоходного сбора, должны помнить, что за один календарный год они не смогут получить из федерального бюджета более чем 15 600 рублей.

Учеба в автошколе тоже имеет свою цену. При оплате за такую услугу получившие водительские права имеют право также на возврат подоходного налога, ведь такой вычет тоже считается социальным.

Для того чтобы получить такой вычет на свой счет, необходимо также заполнить декларацию, подать заявление в ближайший территориально ФНС, а также собрать такой же пакет документов (особенно, копию лицензии автошколы!), что и при стандартной процедуре.

Вместо договора от ВУЗа или школы, подает договор между учащимся и самой автошколой, если подающий в налоговую службу заявление учился сам.

Если налогоплательщик оплачивал учебу за своего родственника, тогда, возможно, придется дополнительно сделать доверенность у нотариуса.

За обучение жены

Законодательные нормативы ничего не говорят о том, что муж или жена имеют право на возврат НДФЛ в случае, когда он (она) платит за учебу своего супруга или супруги.

Здесь может сработать только один механизм – если жена учиться и платит за себя сама. Однако на основании ст. 29 НК РФ она может перепоручить такое право своему супругу.

Тогда еще при заключении договора с учебным заведением следует в тексте соглашения указать, что плательщиком будет супруг на основании доверенности, оформленной у нотариуса.

Без доверенности никто вам не вернет подоходный налог из-за оплаты за учебу. При наличии доверенности также возможно каждую оплату производить именно на фамилию мужа.

При оформлении получения из госбюджета сумм возвратного подоходного налога всегда следует обращать в первую очередь внимание на наличие у образовательного учреждения лицензии.

Все детали и нюансы при учебе родственников, формы обучения, сроков переводов на счет налогоплательщика денежных средств – все это немаловажные факторы, на которые всегда нужно обращать внимание заранее.

При сборе документации всегда следует позаботиться о предварительном заполнении декларации №3-НДФЛ, а при необходимости подготовить доверенность и дополнительные справки от работодателя.

Видео: Как заполнить форму 3 НДФЛ и получить налоговый вычет за обучение

Share.

Добавить комментарий

Карта сайта